ДДС в България през 2026 г.: праг от 51 130 €, регистрация за 7 дни и месечният процес
От 1 януари 2026 г. регистрацията по ДДС работи по нови правила: прагът е в евро, смята се за календарната година, а срокът за заявление е само 7 дни. Ето какво трябва да знае всеки собственик — и как да превърнете ДДС в предвидим месечен процес.
- Прагът за задължителна регистрация е 51 130 € облагаем оборот за текущата календарна година.
- Заявлението се подава до 7 дни след надвишаването, а регистрацията важи от следващия ден.
- СД по ДДС и дневниците се подават до 14-о число на следващия месец — в същия срок се плаща и ДДС.
- Повечето проблеми идват от късни документи и липса на равнение с банката, а не от сложни сделки.
Какво се промени от 1 януари 2026 г.
С въвеждането на еврото промените в Закона за ДДС не са само технически. Променени са прагът, периодът, за който се смята, сроковете и дори датата, от която важи регистрацията.
| До края на 2025 г. | От 2026 г. | |
|---|---|---|
| Праг | 100 000 лв. | 51 130 € |
| Период | последните 12 последователни месеца | текущата календарна година (и предходната) |
| Срок за заявление | 7 дни след края на месеца, в който е достигнат прагът | 7 дни от деня на надвишаването |
| Регистрацията важи от | връчването на акта на НАП | деня след надвишаването |
Практическият ефект е, че вече не можете „да изчакате края на месеца“. Една голяма фактура в средата на месеца може да ви задължи да подадете заявление в рамките на седмица — и да начислявате ДДС още от следващия ден.
Какво се включва в оборота
Облагаемият оборот е сумата от доставките ви без ДДС. От 2026 г. определението е по-широко:
- Влизат: облагаемите доставки на стоки и услуги (включително с нулева ставка), освободените доставки с право на данъчен кредит, финансовите и застрахователните услуги, освободените доставки с недвижими имоти.
- Не влизат: продажбите на собствени дълготрайни активи, използвани в дейността, и случайните, съпътстващи доставки, които не са част от обичайната ви дейност.
Ако не сте сигурни как се третира конкретна сделка, проверете преди да я фактурирате. С нашия калкулатор за прага по ДДС можете за секунди да видите колко ви остава и кога ще го достигнете при сегашното темпо.
Задължителна или доброволна регистрация
Регистрацията по ДДС не е само задължение — понякога е стратегическо решение. Ето кога обикновено е изгодна и кога не.
- Изгодна е, когато клиентите ви са фирми, регистрирани по ДДС (те си възстановяват данъка), когато изнасяте, когато правите големи инвестиции с ДДС (оборудване, ремонт, автомобили за дейността) или когато работите с чуждестранни фирми, които очакват ДДС номер.
- Вреди, когато продавате основно на крайни клиенти. Пример: услуга за 100 € към потребител след регистрация или става 120 €, или приходът ви пада до 83,33 € без ДДС — около 16,7% по-малко при същата крайна цена.
След задължителна регистрация поради надвишаване на прага през 2025 г. дерегистрация по желание не е възможна до края на 2026 г. Преценете внимателно цените си предварително.
Какво се случва след регистрацията
- Фактури с ДДС от датата на регистрацията. За сделките след нея имате 5 дни да издадете или коригирате фактурите с начислен ДДС.
- Право на данъчен кредит за наличности. При определени условия можете да ползвате данъчен кредит за стоките и активите, които имате към датата на регистрация.
- Месечни декларации. Всеки месец — дори без сделки — се подават дневниците и справка-декларацията.
- Нови реквизити. ДДС номерът ви трябва да фигурира във фактурите, договорите и онлайн магазина.
Месечният ДДС процес
ДДС е най-лесен, когато е ритъм, а не спешна ситуация. Системата, която прилагаме при клиентите си, изглежда така:
| Кога | Какво |
|---|---|
| До 5-о число | Всички документи за предходния месец са изпратени: фактури, известия, банкови извлечения, отчети от платформи. |
| 5–10-о | Проверка на фактурите (реквизити, дата, ставка, основание) и равнение: банка ↔ фактури ↔ каса ↔ платформи. |
| До 12-о | Прогноза за ДДС за внасяне или за възстановяване — изпращаме ви сумата предварително. |
| До 14-о | Подаване на дневниците, СД по ДДС и VIES декларация (ако има сделки в ЕС) и плащане на ДДС. |
| След 14-о | „Заключване“ на месеца — късни документи се отразяват в текущия период по правилата, а не с корекции назад. |
Най-честите грешки
- Късни документи. Фактура, получена след подаването, води до корекции и ненужен риск.
- Кредитни известия без връзка с продажбата. Всяко известие трябва да сочи конкретната фактура.
- Разходи без ясна връзка с дейността. Данъчен кредит се ползва само за доставки, използвани за облагаеми сделки.
- Забравено самоначисляване. При услуги от доставчици от ЕС (реклама, софтуер, хостинг) обикновено вие начислявате ДДС чрез протокол.
- Грешна дата на данъчното събитие. Фактурата се издава до 5 дни след събитието или при получаване на аванс — не „когато клиентът поиска“.
Сделки в ЕС: какво да не пропуснете
- Проверявайте ДДС номера на клиента във VIES преди да фактурирате без ДДС.
- Услуги към фирми в ЕС обикновено са с обратно начисляване — във фактурата се посочва основание, а сделката влиза във VIES декларацията.
- Продажби от разстояние към потребители в ЕС над 10 000 € годишно общо се облагат с ДДС на държавата на клиента — удобно чрез режима OSS.
- Нов режим за малки предприятия в ЕС: от 2026 г. фирми с оборот в ЕС под 100 000 € могат да прилагат освобождаване и в други държави членки, с идентификатор с наставка „EX“ и тримесечни отчети.
Чеклист за собственика
- Знаете ли оборота си от 1 януари до днес — и колко остава до 51 130 €?
- Имате ли фиксиран срок за предаване на документите всеки месец?
- Получавате ли прогноза за ДДС поне 2–3 дни преди 14-о?
- Свързани ли са всички кредитни известия с конкретни фактури?
- Проверени ли са режимите при сделките с чужбина?
- Пазите ли договори и протоколи за по-големите услуги?
Често задавани въпроси
Мога ли да се регистрирам по ДДС доброволно, ако оборотът ми е под прага?
Да. Доброволната регистрация е възможна по всяко време и често е изгодна, ако клиентите ви са фирми, регистрирани по ДДС, ако изнасяте или правите големи инвестиции.
Какво става, ако закъснея с регистрацията?
НАП може да ви регистрира служебно и да наложи санкция. Освен това дължите ДДС за доставките след датата, от която е трябвало да сте регистрирани — дори да не сте го начислили на клиентите си.
До кога се подава СД по ДДС?
До 14-о число на месеца, следващ данъчния период. В същия срок се плаща и ДДС за внасяне. Ако 14-о е почивен ден, срокът се пренася в първия работен ден.
Дължа ли ДДС, ако клиентът още не ми е платил?
По общото правило — да: ДДС става изискуемо с данъчното събитие, независимо от плащането. При определени условия малките фирми могат да прилагат специалния режим на касова отчетност.
